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海外资产的申报
2/15/2016 5:34 pm
ID：124641
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又到了报税季节。许多在美华人,尤其是新移民,在海外、特别是在自己的家乡,多留有资产或存款,或继承了家族的财产,如今选择在美国发展,作为奉公守法的好公民,这些海外财产应该申报吗 是肯定的,有些纳税人听信一些不专业的人士的建议,铤而走险不正确申报海外资产,结果被查到,面临巨额的罚款不说,对个人信用更照成严重的伤害,更甚至于面临牢狱刑罚。下面来介绍下哪些资产需要申报,如何申报以及未申报会有什么样的处罚呢。 首先,哪些资产需要申报,其实申报并不等于要付税: 1.“申报责任”,是根据银行法规定,纳税人在国外金融机构的资产,都必须主动提供海外资产的资料,要纳税人提供海外资产的总值是多少、何时拥有,及其资金来源。2. “付税义务”,是根据美国所得税税法规定,要纳税人在拥有海外资产后,所产生的收入是否已按年申报所得税。 不管你以哪种方式取得海外资产,这些资产可能是房地产、银行存款、有价券、公司股份、退休金、私人放贷、以及任何形式的资产,不管这些海外资产是“海外金融机构管理”的资产,或是在“非海外金融机构管理”的资产,都必须要将这些海外资产向管理机关申报资料。一旦在拥有这些海外资产之后,每年都有可能产生新增的小资产,像利息、红利、退休金、出租净得、买卖券净利得、买卖房地产净利得、以及任何形式的投资资产所得,这些都是美国税局要了解的项目及向你课税的来源。 其次,如何申报: 1. 境外资产超过$10,000的,需要在每年的6月30日申报给FinCen(财政部的金融犯罪网络),这个日期不可以延期。 2. 长住美国的单身纳税人,每人年底资产超过$50,000,或年度中曾经超过$75,000 的﹔或若你是长住美国的夫妇纳税人,夫妻年底资产超过$100,000或年度中曾经超过$150,000 的那你就必需在04/15 前,用Form 8938 的表格,申报你的海外资产总额,这个税表不必单独申报,要与个人税表一起申报,这个税表可以随个人税表申请延期。资产本身不需要交税,但是资产所产生的收入,如利息,股利等等则需要按照年底的外汇汇率换算成美金并交纳相应的税金。 3. 对于原来未申报的海外资产,国税局提供了”自首计划”,即自愿申报自己的海外资产以及收入,并且支付罚金,由于是自愿申报,这个罚金相对于被审查出而受到处罚的罚金要低很多。自首计划有两种,一种是只适用于个人纳税人(非公司),罚金为过去6年内的海外资产最高年总额的5%。另一种既适用个人也适用于公司,罚金为资产金额27.5%-50%。 最后,未申报的处罚:民事处罚规定:未申报海外帐户、金融、资产等资讯: 未申报-海外超过1万美元的金融帐户,故意不报,处罚10万美金或帐户金额的50%,二者选较高值;非故意不报,处罚1万美金。未申报-海外特定资产每个帐户分别处罚1万-5万美金,或全部帐户金额最高值的50%,二者选较高值。未申报-信托以及赠与资产处罚1万美金,或总额的35%,二者选较高值。未申报-个人拥有海外公司控股超过10%:处罚1万美金。未申报-个人资产转移到海外公司: 最高处罚10万美金。未申报-个人拥有海外合夥资讯:最高处罚10万美金。刑事处罚规定:未报海外资产,高达50万美金的罚金和10年监禁。 因此,应该咨询专业正规的会计师正确申报海外资产,避免税务罚款。中城税务会计师楼另外还提醒各纳税人现在正值申请减免地税的时期,按照房屋类型具体截至日不用,但一般都是每年1-3月来申请减免,中城会计师楼会在下周具体谈地税的减免。 中城税务会计由具有三十年经验的犹太裔CPA/律师主理。隶属下有一个细心和缜密的CPA团队,专各类移民报税、公司报税;精各类政府查税查账。理海外资产报税、遗产信托及各类财务疑难杂症。我们充分理解客户需求,轻松解决你的税务问题,让您绝无后顾之忧。 地址:45W 34th St. Suite 600A, New York, NY 10001.(近曼哈顿梅西百货) 电话: 212-868-7068
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