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信托报税
2/6/2016 1:12 pm
ID：124560
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何为信托？当授权人将授予受益人的财产暂时委托于一个机构进行管理，此机构即为信托。因为信托是个独立的机构，不同于个人，也不同于公司，有自己独特的报税体系。 信托类似于个人报税的部分是可以有exemption,不过比个人报税的exemption小很多，但是信托没有standard deduction。信托类似于公司的部分是，其运营的费用可以用来减少收入。一般会使用1041表来申报。 首先， 信托的种类。 1.简单信托。符合此类型的信托需要满足的要求有:1）必须定期分配收入给受益人，2）没有慈善机构受益人，3）不分配本金。根据不同的收入类型由信托或受益人交税。 2. 复杂信托。符合此类型的信托需要满足的有：1）可以累计收入而无需定期分配给受益人，2）有慈善机构受益人或是有分配本金。根据不同的收入类型由信托或受益人交税。 3. 授权人可撤销信托。此类信托的授权人除了可以撤销信托以外，还可以拥有决定受益人，参与信托管理等权利。因此此类信托的拥有人实为授权人，则有授权人来进行报税。此类收入反映在授权人的1040表格中。 4. 慈善受益人信托。此类信托由于是慈善收益人，信托收入无需交税，但是如果非慈善收入则需要交税并由其非慈善受益人来交税。 其次，收入的种类。 如前述简单信托和负责信托的报税根据收入的种类来决定。受益人一般分为两种：一种为收入受益人，另一种为剩余受益人。收入受益人享受只信托收入的分配。剩余受益人不享受收入的分配而是享受最后本金的分配。 1. 会计收入。会计收入是信托用来分配给收入受益人的收入，包括正常经营收入，利息收入和股利收入。这部分收入由于是分配给受益人的，由收入受益人来缴税。信托可以把这部分收入从报税的总收入中除去。受益人将此笔收入反映与个人报税的1040表格。 2. 资本增值收入。这部分收入一般不用于分配给受益人，而是增加到本金里面，因此由信托来进行缴税。相应的，如果是资本损失的话，信托可以利用次损失抵减收入，每年不超过3000美金。但是如果是分配给受益人了，那么则有受益人进行缴税。 最后，费用支出。信托可以抵减其本身运营时所发生的费用，例如律师费，成立信托手续费，政府相关费用等等。 另外，由于信托所托管的资产的类型，还可能拥有类似于个人报税中的item deduction涉及到的费用，例如州税，地产税等。当然信托也有自己特殊的费用，不同于个人或一般公司类型： 第一：折旧计提。信托不能计提全部折旧，要按照收入分配的比例与受益人分摊折旧计提。 第二，慈善捐赠。用于慈善捐赠的信托收入不能抵减税收，除非信托合同有授权这笔捐助。用于慈善捐赠的本金不可以用于抵减税收。 第三，收入分配抵减。信托可以抵减实际分配给受益人的收入，或者信托可以用于分配的净收入。规定必须分配的收入即使没有实际分配也可以抵减税收收入。 第四，免税收入的费用分配。信托只可以抵减报税收入分摊的费用支出，例如信托总收入有20%来自免税收入，那么其中只有80%的相应费用可以抵减。 综上，信托报税公式为：（信托收入-信托费用-可用于分配的收入）*税率。看似简单的公式，每一个项都是需要专业知识进行衡量的。因此从开始设立信托时候，就应该咨询专业的会计师来选择符合自己要求的信托类型，然后根据收入类型由专业的会计师进行合理分配和正确报税。 中城税务会计由具有三十年经验的犹太裔CPA/律师主理。隶属下有一个细心和缜密的CPA团队，专办各类移民报税、公司报税；精办各类政府查税查账。办理海外资产报税、遗产信托及各类财务疑难杂症。我们充分理解客户需求，轻松解决您的税务问题，让您绝无后顾之忧。 地址：45W 34th St. Suite 600A, New York, NY 10001.（近曼哈顿梅西百货） 电话: 212-868-7068
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