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401K新规：部分50岁以上优惠大幅缩水 [新康护理]
9/25/2025 12:36 pm
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Tags：新康护理、家庭护理、纽约、PCA、HHA、caregiver、护理员、家庭护理员、
美国财政部与国税局近日发布最终规则，针对《SECURE 2.0法案》中有关退休计划追加存款的多项新规进行了具体说明。
所谓追加存款，是指年满50岁及以上的劳动者，可以在401(k)等退休计划中额外缴纳超过一般限额的退休金。
根据最终规则，自2027年起，年收入超过14万5000美元的高收入参与者，其追加存款必须以缴税后的Roth形式进行，不得再享有传统税前抵扣优惠。
这意味着，原本可以在报税时抵扣的部分将不复存在。比如，以35%税率计算，60岁劳动者追加存款1万1250美元，过去可获得近4000美元的报税抵扣，但新规实施后，这部分优惠将消失。
《华尔街日报》指出，这项改变意味着50岁以上的高收入者必须在当前收入较高时就为退休计划追加存款缴税，而不是等到退休后收入较低时再缴税。
虽然Roth账户中的资金未来提取时免税，但短期内将增加纳税人的应税收入，从而可能导致调整后总收入上升，并失去部分税收优惠资格，例如学贷利息扣除、州税与地方税扣除等，甚至可能被推入更高的税率区间。
此外，IRS最终规则还对多个细节作出调整：
允许计划管理员在判断是否适用Roth追加存款要求时，可以合并计算参与者在前一年从不同雇主处获得的工资。
明确了在未能遵守Roth追加存款规定时的更正机制。
对波多黎各计划以及“视为Roth选择”等问题提供了进一步指导。
需要注意的是，如果企业退休计划没有提供Roth 401(k)选项，那么50岁以上的高收入者将完全失去追加存款的资格，这使得没有Roth账户的高收入群体成为新规下的最大输家。
国税局表示，相关规定普遍适用于2027年起的纳税年度，但某些政府计划和工会集体谈判下的计划可延后执行。在2027年前，计划仍可依据“合理、善意”的方式提前实施Roth追加存款要求。
Xincon
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